Simulador da transição IBS/CBS para provedores
Mostra, ano a ano de 2026 a 2033, quanto sobra de receita e de margem mantendo o preço de hoje, e quanto seria preciso reajustar para não perder rentabilidade.
Ferramenta de apoio à decisão. As alíquotas e regras da Reforma Tributária ainda estão em regulamentação: os números devem ser validados por um profissional contábil/tributário antes de qualquer decisão, e não substituem um parecer tributário formal.
Provedor
Valores mensais de hoje. O exemplo abaixo é fictício: substitua pelos números do cliente.
Receita de serviços de telecomunicação segue no PIS/COFINS cumulativo (3,65%) também no Lucro Real. Ajuste linha a linha o que for diferente.
Receitas
Separe as linhas que têm tributação diferente hoje (ex.: SCM com ICMS, SVA sem ICMS).
Clientes empresa são os do regime regular, que creditam o IBS/CBS da fatura. Para eles, a simulação sobe a fatura só até o custo líquido do cliente (fatura menos crédito) ficar igual ao de hoje.
Custos
Para cada custo, informe como o fornecedor é tributado hoje e se ele vai repassar a mudança no preço.
Premissas do cálculo (alíquotas de referência e regras ainda em validação)
Cronograma de transição conforme a EC 132/2023 e a LC 214/2025: 2026 em teste (CBS 0,9% e IBS 0,1%, compensáveis); 2027–2028 sem PIS/COFINS, com CBS de referência menos 0,1 ponto e IBS 0,1%; ICMS/ISS a 90%, 80%, 70% e 60% de 2029 a 2032; extinção em 2033. No Simples, a carga total do DAS é mantida e as parcelas de PIS/COFINS e ICMS/ISS migram para CBS e IBS.
Resultado
Recalculado a cada alteração.
Margem mensal hoje
R$ 19,61
Margem em 2033, mantendo o preço
R$ 16,56
-15,5% em relação a hoje
Margem em 2033, repassando o crédito às empresas
R$ 20,75
+5,8% em relação a hoje
Reajuste para manter a margem em 2033
+3,9%
Margem mensal ano a ano
- Mantendo o preço para todos
- Repassando o crédito às empresas
Ano a ano
| Ano | Receita líquida | Custo efetivo | Margem mantendo o preço | Variação | Margem repassando às empresas | Variação com repasse | Reajuste p/ manter a margem |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2026 | R$ 84,21 | R$ 64,60 | R$ 19,61 | 0,0% | R$ 19,61 | 0,0% | 0,0% |
| 2027 | R$ 81,11 | R$ 62,69 | R$ 18,42 | -6,1% | R$ 19,68 | +0,3% | +1,5% |
| 2028 | R$ 81,11 | R$ 62,69 | R$ 18,42 | -6,1% | R$ 19,68 | +0,3% | +1,5% |
| 2029 | R$ 81,02 | R$ 62,67 | R$ 18,35 | -6,4% | R$ 19,88 | +1,4% | +1,6% |
| 2030 | R$ 80,90 | R$ 62,65 | R$ 18,25 | -6,9% | R$ 20,05 | +2,3% | +1,7% |
| 2031 | R$ 80,75 | R$ 62,63 | R$ 18,12 | -7,6% | R$ 20,21 | +3,1% | +1,8% |
| 2032 | R$ 80,58 | R$ 62,61 | R$ 17,97 | -8,4% | R$ 20,34 | +3,7% | +2,0% |
| 2033 | R$ 79,05 | R$ 62,49 | R$ 16,56 | -15,5% | R$ 20,75 | +5,8% | +3,9% |
Reajuste para manter a receita líquida de hoje, por linha
| Linha | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 | 2031 | 2032 | 2033 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Internet (SCM) | 0,0% | +3,3% | +3,3% | +2,6% | +2,0% | +1,5% | +1,1% | -0,1% |
| Serviços de valor adicionado (SVA) | 0,0% | +4,8% | +4,8% | +6,5% | +8,2% | +9,9% | +11,7% | +21,9% |
| Total | 0,0% | +3,8% | +3,8% | +3,8% | +3,9% | +4,1% | +4,3% | +6,5% |
Aqui aparece a diferença entre SCM e SVA: a receita que hoje fica fora do ICMS passa a pagar IBS/CBS cheio.
Quanto a fatura de um cliente empresa pode subir sem aumentar o custo dele
| Linha | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 | 2031 | 2032 | 2033 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Internet (SCM) | 0,0% | +7,2% | +7,2% | +8,9% | +10,6% | +12,3% | +14,2% | +26,5% |
| Serviços de valor adicionado (SVA) | 0,0% | +8,8% | +8,8% | +10,6% | +12,3% | +14,1% | +15,9% | +26,5% |
| Total | 0,0% | +7,7% | +7,7% | +9,4% | +11,1% | +12,9% | +14,7% | +26,5% |
Custo do cliente = fatura menos o crédito que ele toma. É o argumento de venda para repactuar contratos com empresas.
Tributos sobre a receita, mantendo o preço
| Ano | ICMS/ISS | PIS/COFINS | CBS | IBS |
|---|---|---|---|---|
| 2026 | R$ 12,60 | R$ 3,19 | R$ 0,00 | R$ 0,00 |
| 2027 | R$ 11,75 | R$ 0,00 | R$ 7,06 | R$ 0,08 |
| 2028 | R$ 11,75 | R$ 0,00 | R$ 7,06 | R$ 0,08 |
| 2029 | R$ 10,42 | R$ 0,00 | R$ 7,13 | R$ 1,43 |
| 2030 | R$ 9,12 | R$ 0,00 | R$ 7,12 | R$ 2,86 |
| 2031 | R$ 7,85 | R$ 0,00 | R$ 7,11 | R$ 4,29 |
| 2032 | R$ 6,62 | R$ 0,00 | R$ 7,09 | R$ 5,71 |
| 2033 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | R$ 6,96 | R$ 13,99 |
Em 2026, CBS e IBS de teste são compensáveis e aparecem como zero.
Custo efetivo (valor pago menos créditos), por linha
| Custo | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 | 2031 | 2032 | 2033 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Link IP / trânsito | R$ 8,20 | R$ 7,90 | R$ 7,90 | R$ 7,90 | R$ 7,90 | R$ 7,90 | R$ 7,90 | R$ 7,90 |
| Equipamentos | R$ 16,40 | R$ 14,88 | R$ 14,88 | R$ 14,88 | R$ 14,88 | R$ 14,88 | R$ 14,88 | R$ 14,88 |
| Técnico terceirizado | R$ 10,00 | R$ 9,91 | R$ 9,91 | R$ 9,89 | R$ 9,87 | R$ 9,85 | R$ 9,83 | R$ 9,71 |
| Folha de pagamento | R$ 30,00 | R$ 30,00 | R$ 30,00 | R$ 30,00 | R$ 30,00 | R$ 30,00 | R$ 30,00 | R$ 30,00 |
| Total | R$ 64,60 | R$ 62,69 | R$ 62,69 | R$ 62,67 | R$ 62,65 | R$ 62,63 | R$ 62,61 | R$ 62,49 |